Työsopimuksessa ja työpaikkailmoituksessa näkyy yleensä bruttopalkka, mutta tilille kilahtava summa on selvästi pienempi. Väliin jää joukko lakisääteisiä vähennyksiä: ennakonpidätys sekä työeläke-, työttömyys- ja sairausvakuutusmaksut. Kun ymmärrät, mistä nämä muodostuvat, osaat lukea palkkalaskelmaasi ja suunnitella taloutta tarkemmin.
Tässä oppaassa käydään läpi palkanmuodostus kokonaisuutena: mistä osista nettopalkka syntyy, mitä kukin vähennys tarkoittaa ja mitkä ovat vuoden 2026 maksuprosentit. Jos haluat suoraan laskea oman käteen jäävän summasi, käytä palkkalaskuria.
Brutto, netto ja palkkalaskelma
Bruttopalkka on palkka ennen vähennyksiä – se summa, josta työsopimuksessa on sovittu. Nettopalkka on se, mikä jää käteen, kun bruttopalkasta on vähennetty ennakonpidätys ja lakisääteiset vakuutusmaksut.
Palkkalaskelma erittelee tämän muutoksen: se näyttää bruttopalkan, siitä tehtävät vähennykset ja lopuksi maksettavan nettopalkan. Kannattaa lukea laskelma läpi joka kuukausi, sillä siitä näkee, että kaikki vähennykset ja mahdolliset lisät (kuten lomaraha tai ylityökorvaus) on huomioitu oikein. On myös hyvä erottaa toisistaan palkansaajan maksut, jotka vähennetään palkasta, ja työnantajan maksut, jotka tulevat palkan päälle eivätkä näy nettopalkassa.
Ennakonpidätys eli vero
Suurin yksittäinen vähennys on yleensä ennakonpidätys eli tulovero. Se peritään verokorttiin merkityn henkilökohtaisen veroprosentin mukaan.
Veroprosenttiin vaikuttavat vuositulot, asuinkunnan kunnallisveroprosentti, mahdollinen kirkollisvero sekä henkilökohtaiset vähennykset. Verokortin perusprosentti pätee tulorajaan asti, jonka ylittävältä osalta sovelletaan korkeampaa lisäprosenttia. Jos tulot muuttuvat kesken vuoden, verokortti kannattaa tarkistaa OmaVerossa, jotta pidätys vastaa todellisia tuloja eikä johda jäännösveroon tai turhan suureen pidätykseen. Veron osuutta voit arvioida palkkalaskurilla.
Lakisääteiset vakuutusmaksut 2026
Veron lisäksi palkasta vähennetään palkansaajan lakisääteiset vakuutusmaksut. Nämä ovat kaikille pakollisia, ja ne tarkistetaan vuosittain.
Työeläkemaksu (TyEL) on suurin vakuutusmaksu. Vuonna 2026 palkansaajan osuus on 7,30 % alle 53-vuotiailla ja 63 vuotta täyttäneillä, ja 8,80 % iältään 53–62-vuotiailla. Korkeampi maksu keski-ikäisillä perustuu suurempaan eläkekertymään näinä vuosina. Työttömyysvakuutusmaksu on vuonna 2026 palkansaajalta 0,89 % (nousi edellisvuodesta). Sairausvakuutuksen päivärahamaksu on 0,88 %, jos vuositulot ovat vähintään 17 255 euroa; tätä pienemmistä tuloista sitä ei peritä. Lisäksi verotuksen kautta peritään sairaanhoitomaksu (1,10 %), joka sisältyy ennakonpidätykseen.
Käytännössä palkansaajan vakuutusmaksut ovat yhteensä noin 9 prosenttia bruttopalkasta ennen veroa. Esimerkiksi 3 500 euron bruttopalkasta TyEL vie noin 256 euroa, työttömyysvakuutus noin 31 euroa ja päivärahamaksu noin 31 euroa.
Työnantajan sivukulut
Palkansaajan omien vähennysten lisäksi työnantaja maksaa bruttopalkan päälle omat lakisääteiset sivukulunsa. Nämä eivät pienennä nettopalkkaa, mutta ne ovat osa sitä kokonaissummaa, jonka työntekijän palkkaaminen maksaa.
Työnantajan suurin maksu on työeläkevakuutusmaksu (TyEL), joka on vuonna 2026 keskimäärin noin 17,10 % palkasta. Lisäksi työnantaja maksaa sairausvakuutusmaksun (1,91 %), työttömyysvakuutusmaksun (0,31 % tavanomaisilla palkkasummilla) sekä keskimäärin noin 0,5–0,7 % tapaturma- ja ryhmähenkivakuutusmaksuja. Yhteensä työnantajan sivukulut ovat tyypillisesti noin 20 % bruttopalkasta – siksi työntekijän todellinen kustannus työnantajalle on selvästi bruttopalkkaa suurempi.
Luontoisedut osana palkkaa
Kaikki palkka ei ole rahaa. Luontoisedut, kuten auto-, ravinto- tai puhelinetu, ovat verotettavaa tuloa, vaikka niitä ei makseta tilille.
Luontoisedun verotusarvo (Verohallinnon vuosittain vahvistama euroarvo) lisätään bruttopalkkaan, jolloin veroprosenttia sovelletaan suurempaan summaan. Tämä tarkoittaa, että rahana tilille maksettava osuus pienenee, koska veroa ja maksuja menee enemmän. Edut kannattaa siksi huomioida, kun arvioi käteen jäävää summaa – pelkkä rahapalkka ei kerro koko kuvaa.
Yhteenveto
Nettopalkka syntyy, kun bruttopalkasta vähennetään ennakonpidätys ja palkansaajan lakisääteiset vakuutusmaksut: työeläkemaksu (TyEL 7,30 % tai 8,80 %), työttömyysvakuutusmaksu (0,89 %) ja sairausvakuutuksen päivärahamaksu (0,88 %). Vakuutusmaksut ovat yhteensä noin 9 prosenttia bruttopalkasta veron lisäksi.
Työnantaja maksaa lisäksi omat sivukulunsa palkan päälle, noin 20 prosenttia. Kun ymmärrät palkkalaskelmasi rakenteen, osaat tarkistaa sen oikeellisuuden ja suunnitella talouttasi. Laske oma käteen jäävä summasi palkkalaskurilla ja lomarahan osuus lomaraha-laskurilla.
Reference sources
Usein kysytyt kysymykset
Mitkä vähennykset bruttopalkasta tehdään?
Ennakonpidätys (vero) sekä palkansaajan lakisääteiset vakuutusmaksut: työeläkemaksu (TyEL), työttömyysvakuutusmaksu ja sairausvakuutuksen päivärahamaksu. Näiden jälkeen jäljelle jää nettopalkka.
Paljonko TyEL-maksu on 2026?
Palkansaajan TyEL-maksu on vuonna 2026 7,30 % alle 53-vuotiailla ja 63 vuotta täyttäneillä sekä 8,80 % iältään 53–62-vuotiailla. Työnantaja maksaa lisäksi oman, suuremman osuutensa.
Kuinka suuri on työttömyysvakuutusmaksu 2026?
Palkansaajan työttömyysvakuutusmaksu on vuonna 2026 0,89 % bruttopalkasta. Se nousi edellisvuodesta.
Peritäänkö palkasta sairausvakuutusmaksua?
Sairausvakuutuksen päivärahamaksu (0,88 %) peritään, jos vuositulot ovat vähintään 17 255 euroa. Lisäksi ennakonpidätykseen sisältyy sairaanhoitomaksu (1,10 %).
Miksi työnantajalle palkka maksaa enemmän kuin bruttopalkka?
Koska työnantaja maksaa bruttopalkan päälle omat lakisääteiset sivukulunsa (TyEL, sairausvakuutus-, työttömyysvakuutus- ja tapaturmavakuutusmaksut), jotka ovat yhteensä noin 20 % palkasta.
Miten luontoisedut vaikuttavat nettopalkkaan?
Luontoisedun verotusarvo lisätään bruttopalkkaan, jolloin veroa ja maksuja menee enemmän. Tämä pienentää rahana tilille maksettavaa osuutta, vaikka etu ei olekaan rahaa.
Vastuuvapauslauseke
Tämän sivun sisältö on tarkoitettu ainoastaan yleiseksi tiedoksi palkanmuodostuksesta. Se ei ole vero- tai palkkahallinnon neuvontaa, eikä yksittäistä tilannetta voi ratkaista pelkästään tämän perusteella.
Veroprosentit ja vakuutusmaksut tarkistetaan vuosittain ja riippuvat henkilökohtaisista tekijöistä. Tarkista oma veroprosenttisi ja ajantasaiset tiedot Verohallinnolta ja työeläkemaksut omalta työeläkeyhtiöltäsi.