Suomen arvonlisäverotukseen on tullut vuosina 2024–2026 useita muutoksia, jotka vaikuttavat suoraan yritysten laskutukseen, hinnoitteluun ja kirjanpitoon. Tällä sivulla käydään läpi, mitkä muutokset ovat astuneet voimaan ja mitä ne tarkoittavat yrityksille käytännössä.
Muutokset koskevat sekä verokantoja että pienyritysten arvonlisäverovelvollisuutta. Jos haluat laskea arvonlisäveron summasta, voit käyttää myös erillistä ALV-laskuria.
Yleisen verokannan nousu 25,5 prosenttiin
Merkittävin yksittäinen muutos oli yleisen arvonlisäverokannan nousu 24 prosentista 25,5 prosenttiin 1.9.2024. Muutos koskee suurinta osaa Suomessa myytävistä tavaroista ja palveluista.
Yrityksille tämä tarkoitti, että laskutus-, kassa- ja kirjanpitojärjestelmät oli päivitettävä uuteen kantaan. Erityispiirteenä on, että 25,5 % ei ole tasaprosentti, mikä vaati joiltakin vanhoilta järjestelmiltä päivityksiä desimaalikannan käsittelyyn.
Verokanta määräytyy pääsääntöisesti toimitus- tai suoritushetken mukaan. Jos ennakkomaksu on saatu ennen muutosta, sovelletaan vanhaa kantaa, vaikka tavara toimitettaisiin myöhemmin.
Alennetun kannan lasku 13,5 prosenttiin
Alennettuun verokantaan tuli muutos 1.1.2026, kun 14 prosentin kanta laski 13,5 prosenttiin. Tätä ennen sama kanta oli noussut 10 prosentista 14 prosenttiin osalle tuotteita 1.1.2025.
Alennettu 13,5 %:n kanta koskee muun muassa elintarvikkeita, ravintola- ja ateriapalveluja, kirjoja, lääkkeitä, majoitusta sekä liikunta- ja kulttuuripalveluja. Näitä tuotteita ja palveluita myyvien yritysten kannatti päivittää hinnat ja järjestelmät vastaamaan uutta kantaa.
Alarajahuojennuksen poistuminen ja liikevaihtoraja
Pienyrityksiä koskeva merkittävä muutos tuli 1.1.2025, kun arvonlisäveron alarajahuojennus poistui. Sen jälkeen pienyritykset eivät enää saa palautusta tilitettävästä arvonlisäverosta.
Samalla vähäisen liiketoiminnan liikevaihtoraja nousi 15 000 eurosta 20 000 euroon. Jos yrityksen liikevaihto jää alle 20 000 euron sekä kuluvana että edellisenä vuonna, se voi laskuttaa ilman arvonlisäveroa eikä sen tarvitse rekisteröityä arvonlisäverovelvolliseksi.
Lisäksi rekisteröitymisvelvollisuuden ajankohta muuttui: yrityksen on rekisteröidyttävä siitä hetkestä, kun 20 000 euron raja ylittyy, ei enää takautuvasti koko tilikaudelta.
Mitä yrityksen kannattaa tehdä?
Muutokset edellyttävät yrityksiltä muutamia käytännön toimia, jotta laskutus ja kirjanpito pysyvät ajan tasalla.
Varmista, että laskutus-, kassa- ja kirjanpitojärjestelmät käyttävät oikeita verokantoja (yleinen 25,5 %, alennetut 13,5 % ja 10 %). Tarkista hinnoittelu ja päätä, siirretäänkö verokannan muutos hintoihin vai pidetäänkö hinnat ennallaan katteesta tinkien. Seuraa liikevaihtoasi suhteessa 20 000 euron rajaan ja huolehdi tarvittaessa alv-rekisteröinnistä ajallaan. Epäselvissä tilanteissa kannattaa kääntyä kirjanpitäjän tai Verohallinnon puoleen.
Yhteenveto
Vuosina 2024–2026 arvonlisäverotukseen tuli useita yrityksiä koskevia muutoksia: yleinen kanta nousi 25,5 %:iin (1.9.2024), alennettu kanta laski 13,5 %:iin (1.1.2026), alarajahuojennus poistui ja liikevaihtoraja nousi 20 000 euroon (1.1.2025).
Yritysten kannattaa varmistaa, että järjestelmät käyttävät oikeita verokantoja, tarkistaa hinnoittelu ja seurata liikevaihtorajaa. Näin muutokset eivät aiheuta yllätyksiä laskutuksessa tai verotuksessa.
Reference sources
Usein kysytyt kysymykset
Mikä on Suomen yleinen ALV-kanta nyt?
Yleinen arvonlisäverokanta on 25,5 %. Se nousi 24 %:sta 1.9.2024 ja koskee suurinta osaa tavaroista ja palveluista.
Milloin alennettu kanta laski 13,5 prosenttiin?
Alennettu 14 %:n kanta laski 13,5 %:iin 1.1.2026. Se koskee muun muassa elintarvikkeita, ravintolapalveluja, kirjoja, lääkkeitä ja majoitusta.
Mitä alarajahuojennuksen poistuminen tarkoittaa?
Alarajahuojennus poistui 1.1.2025. Sen jälkeen pienyritykset eivät enää saa palautusta tilitettävästä arvonlisäverosta, vaikka liikevaihto olisi pieni.
Milloin yrityksen on rekisteröidyttävä ALV-velvolliseksi?
Kun liikevaihto ylittää 20 000 euroa. Vuodesta 2025 alkaen velvollisuus alkaa rajan ylittymishetkestä, ei takautuvasti koko tilikaudelta.
Voiko pieni yritys laskuttaa ilman arvonlisäveroa?
Kyllä, jos liikevaihto jää alle 20 000 euron sekä kuluvana että edellisenä vuonna. Yritys voi silti halutessaan rekisteröityä alv-velvolliseksi vapaaehtoisesti esimerkiksi vähennysten vuoksi.
Mistä saan tarkat ohjeet oman yritykseni tilanteeseen?
Ajantasaiset ohjeet löytyvät Verohallinnolta (vero.fi). Yksittäistapauksissa kannattaa kääntyä oman kirjanpitäjän puoleen.